1. ОСНО - що це таке? Кожен режим оподаткування має свої переваги і недоліки, але, виходячи з основних...
2. Загальний режим оподаткування для суб'єктів МСП: Відео
3. Що таке податок на майно і страхові внески?

ОСНО - що це таке?

Кожен режим оподаткування має свої переваги і недоліки, але, виходячи з основних характеристик підприємницької діяльності, можна визначити той, який потягне за собою найменші збитки по податках.

Загальна система оподаткування для ІП (ОСНО) - це той режим, що встановлюється автоматично для кожного підприємця, якщо протягом відведеного після реєстрації часу він не подасть заяву про перехід на будь-яку спеціальну систему (ССО, ЕНВД, ПСН).

Вважається, що ОСНО - система для вже відбулися і успішних, постійно діючих і окупаються себе підприємств та ВП, так як вона передбачає досить складну і серйозну схему звітності, а також довгий перелік податків, що підлягають сплаті.

Мало хто ІП на загальній системі оподаткування перебувають з самого початку, але можуть переходити на ОСНО, вже «вставши на ноги». Так, дана система передбачає, що підприємець зобов'язаний окремо перераховувати в скарбницю такі податки :

• ПДФО (або прибутковий податок),
• ПДВ (або податок на додану вартість),
• податок на майно ІП,
• страхові внески в недержавні фонди.

Складність ОСНО для ІП полягає не тільки у великій кількості податків, які потрібно платити окремо (на відміну від спеціальних режимів), а й в тому, що по кожному з них необхідно вести окрему звітність (декларації з ПДФО, ПДВ, журнали і т. п.). За всім цим дуже складно встежити індивідуальному підприємцю самостійно, крім того, як правило, потрібна спеціальна освіта, щоб не робити помилок і не виплачувати штрафи. Таким чином, ведучи діяльність на ОСНО, доводиться набирати штат бухгалтерів або звертатися в спеціальні служби за професійною допомогою.

Що таке ПДФО?

ПДФО - це податок на дохід, який ІП отримує безпосередньо від своєї діяльності. Слід відразу ж зазначити, що розділяються доходи, які отримані з бізнесу, і які були отримані незалежно від нього, але тим же підприємцем як просто громадянином. Відповідно, в розрахунок беруться тільки ті доходи, які ІП отримує від підприємництва. Об'єктом оподаткування стають «доходи» мінус «витрати», які можуть бути документально підтверджені та допускаються для вирахування законодавством.

Отже, що саме входить в поняття доходів:

• всі надходження від реалізації товарів, продуктів, надання послуг або робіт;
• номінальна вартість майна, яке було отримано безоплатно, наприклад, після інвентаризації або отримання надлишок товарів.

Не обкладаються цим податком доходи, які були отримані підприємцем окремо від бізнесу:

• отримані доходи від продажу майна, яке перебувало у власності даного підприємця більше трьох років;
• всі доходи, які перейшли до нього в порядку спадкування;
• всі доходи, які отримані підприємцем відповідно до договору дарування від члена сім'ї і близьких родичів, що передбачено сімейним законодавством.

На даний момент податкова ставка ПДФО становить 13% від чистого прибутку індивідуального підприємця. Ця сума повинна бути переведена на рахунок податкових органів не пізніше середини липня кожного року, але протягом усього періоду податкова буде розраховувати, і пред'являти ІП для сплати так звані авансові платежі.

Загальний режим оподаткування для суб'єктів МСП: Відео

Що таке ПДВ?

Наступний вид податку, який повинен платити ІП, і який включає в себе загальна система оподаткування, - ПДВ. Це непрямий податок, який сплачується з реалізації товарів, послуг або робіт. Таким чином, ПДВ стягується з суми вже проданого товару або наданих послуг, що має відображатися в деклараціях.

На сьогоднішній день в більшості випадків знімається 18% від бази оподаткування кожен новий квартал, а гроші переводяться на рахунок податкової служби. Але існують і інші ставки:

• 0% ставка ПДВ може застосовуватися, хоч і дуже рідко, так як вона пов'язана з реалізацією товарів на експорт, а також з експортом у вільній митній зоні, міжнародними перевезеннями і деякими іншими операціями;
• 10% ставка ПДВ встановлена ​​для реалізації діяльності, яка передбачена безпосередньо постановою Уряду. До цієї категорії входить виробництво і реалізація товарів для дітей, періодики, книжкової продукції, медичних товарів та іншого.

Великий плюс для ВП у тому, що загальне оподаткування дозволяє істотно скоротити розміри ПДВ завдяки сумами, що були витрачені на закупівлю товарів, оплату супутніх послуг, транспортування, і т.п.

Що таке податок на майно і страхові внески?

Як і податок на прибуток, податок на майно ІП вираховується виключно з того, що входить в систему користування підприємцем для отримання доходів в рамках бізнесу. Для того, щоб розрахувати податок, потрібно розрахувати інвентаризаційну вартість власності, для чого проводиться інвентаризація з занесенням всієї інформації в спеціальний журнал. Від отриманого результату слід виділити 2,2%, які підуть на оплату податку. Виплати йдуть один раз на рік, як правило, до 1 січня.

Саме ці перераховані вище три види податків і входять в оподаткування ІП на ОСНО. Якщо індивідуальний підприємець перейде на спеціальний режим, то вони заміняться більш простими формами як оплати, так і звітності. Але все тієї ж залишиться необхідність сплати страхових внесків до недержавних фондів: ПФР і ФМС. Це дозволяє індивідуальному підприємцю розраховувати на отримання пенсії і, в разі необхідності, медичного обслуговування.

стати автором

стати експертом

Поділіться матеріалом в соц мережах: