1. Розмір податкового відрахування: калькулятор
2. Кому покладено податкове вирахування при купівлі земельної ділянки
3. Документи для повернення податку при купівлі земельної ділянки
4. Особливості оподаткування при продажу ділянки
5. Цільове призначення ділянки в разі продажу з метою отримання вирахування
6. Де оформити відрахування

Податкові відрахування при покупці землі - виплата, на яку розраховують землевласники. Російські громадяни набувають землю під будівництво житлових будинків або ведення сільського господарства нечасто. Однак питання про повернення ПДФО за покупку землі стоїть досить гостро. Розберемося, коли громадянин має право вимагати відшкодування ПДФО за куплену землю, а також розповімо, які документи потрібно подати в ФНС для отримання вирахування.

Розмір податкового відрахування: калькулятор

Порахуйте, скільки ви можете повернути в якості податкового вирахування при купівлі земельної ділянки в 2019 році? Вкажіть вартість ділянки, натисніть на кнопку «Розрахувати» - і ви отримаєте суму, яку за законом можна повернути (якщо, звичайно, у вас був і є оподатковуваний дохід).

Так як окремої пільги на куплені земельні ділянки не передбачено, такі витрати можна включити в вартість житлового будинку. Майновий вирахування на куплене житло надається всім громадянам одноразово протягом життя в розмірі 2 мільйонів рублів (до січня 2008 року - 1 мільйон рублів).

Пояснимо на конкретному прикладі.

Комашка Олександр Борисович у 2016 році купив городик в Підмосков'ї за 750 000 рублів. Протягом 2017 року Комашка побудував на ділянці двоповерховий будинок, загальна сума витрат на будівництво склала 1 750 000 рублей.

Розраховуємо загальні витрати: сума витрат на будівництво 1 750 000 + вартість земель 750 000 = 2 500 000 рублів. Однак максимальна сума відрахування встановлена в 2 000 000 руб. (стаття 220 НК РФ).

У 2018 році Комашка А.Б. подав декларацію за формою 3-ПДФО і заяву на отримання податкового вирахування на будинок з земельною ділянкою в сумі 2 000 000 рублів.

ВАЖЛИВО! Якщо громадянин придбав житло на суму менше 2 000 000 рублів, наприклад на 1 300 000, то сформованим залишком від вирахування він має право скористатися в подальшому при покупці або будівництві іншого житла.

Деякі юристи помилково вважають, що отримати відшкодування ПДФО при купівлі земельної ділянки можна тільки з земель окремих категорій. Наприклад, з земельних ділянок, що мають цільове призначення під індивідуальне будівництво. А ось з земель, призначених для садівництва, податкове вирахування не передбачений. Така позиція є неправомірною. Представники Федеральної податкової служби в Листі № ОД-4-3 / 20904 @ від 10.12.2012 визначили свою точку зору: цільове призначення земельної ділянки під житловим об'єктом для виплати податкового вирахування значення не має.

Кому покладено податкове вирахування при купівлі земельної ділянки

Відразу відзначимо, що в чинному податковому законодавстві спеціального податкового вирахування за покупку землі не передбачено. Однак громадяни вправі отримати відшкодування ПДФО за таку покупку, якщо на придбаній земельній ділянці є житловий будинок. Іншими словами, якщо на купленій землі спочатку є житлові будівлі, податкове вирахування можна отримати. також ПДФО можна відшкодувати, якщо на ділянці житловий будинок був побудований самостійно (вже після покупки земельної ділянки).

ВАЖЛИВО! Податкові відрахування на земельну ділянку можуть отримати тільки ті фізичні особи, які оформили вже існуючі або нові споруди як житлового будинку в установленому порядку і отримали офіційне свідоцтво про реєстрацію права власності на житловий об'єкт нерухомості.

Дата реєстрації нерухомості у власність відіграє важливу роль. За зареєстровані об'єкти до 2010 року отримати податкове вирахування з доходів за ділянку не можна. У такій ситуації дата договору купівлі-продажу або інших передавальних документів неважлива. Значення для вирахування має тільки дата отримання свідоцтва про власність на житлову нерухомість.

Податкові відрахування на будинок із земельною ділянкою можна отримати, якщо ви відповідаєте двом вимогам:

1. Чи маєте оподатковуваний дохід (з нього йдуть 13-процентні відрахування ПДФО), навіть якщо це 10 000 рублів.
2. Є податковим резидентом РФ.

Не можна зробити податкове вирахування тим, у кого немає таких відрахувань: тим, хто в декретній відпустці, пенсіонерам, студентам, безробітним, індивідуальному підприємцю (якщо не працює на загальній системі оподаткування).

Документи для повернення податку при купівлі земельної ділянки

Щоб отримати майновий податкове вирахування за покупку земельної ділянки, потрібно звернутися до найближчого відділення податкової служби та надати документи по списку:

1. Паспорт або інший документ, що підтверджує особу.
2. Декларація за уніфікованою формою 3-ПДФО .
3. Документ, що підтверджує право власності на ділянку.
4. Фінансові документи, що підтверджують витрати на покупку житла, землі та інші витрати.
5. Довідка 2-ПДФО та інші документи, які підтверджують отриманий дохід.

Особливості оподаткування при продажу ділянки

Отримати відшкодування ПДФО при продажу земельної ділянки можна, навіть якщо фізична особа є власником кількох об'єктів нерухомості (дача, гараж, земля). Але податкове вирахування при реалізації майна надається один раз, а не на кожен об'єкт власності.

Максимальна сума майнового відрахування при продажу земельної ділянки та інших об'єктів нерухомості, що перебувають у власності менше 3 років, - 1 млн рублів - надається один раз.

При частковій або спільній власності важливий спосіб продажу земельної ділянки. Наприклад, якщо земля в частковій власності продана одним договором купівлі-продажу (за генеральним дорученням), тоді повернення податку розподіляється на всіх власників. Якщо продаж оформлена договорами на кожну частку, то він надається за кожним договором купівлі-продажу.

Цільове призначення ділянки в разі продажу з метою отримання вирахування

Призначення ділянок землі може бути різним. Наприклад, землі, які призначаються для ІЖС - індивідуального житлового будівництва, відповідно, потрібні для того, щоб на них з'явилися житлові будинки. Цільове використання садових ділянок не передбачає, що на них має з'явитися капітальна будівля.

Але щоб отримати податкове вирахування, головною умовою є не призначення земельної ділянки, а то, чи є на ньому індивідуальний житловий будинок (Лист ФНС Росії № ОД-4-3 / 20904 @ від 10.12.2012). Тобто відповідь на питання, чи можливий відрахування при покупці порожній землі, на жаль, негативний. А ось за будинок на цій земельній ділянці відрахування покладено в розмірі до 2 000 000 рублів від сплаченої за цей будинок суми.

ВАЖЛИВО! Дачний будинок не вважається житловим приміщенням. Якщо ви зможете довести, що це саме житлову будову, придатне для постійного там знаходження, то можете розраховувати на відрахування за його будівництво або придбання.

Де оформити відрахування

Відрахування можна оформляти через роботодавця і в податкову службу. Це безкоштовно. У першому випадку вам знадобиться:

• зібрати документи про понесені витрати на земельну ділянку;
• скласти заяву на ім'я роботодавця про оформлення вирахування;
• пакет паперів віднести самому в ИФНС по району;
• після рішення цього органу (приблизно через місяць) взяти довідку про це і надати роботодавцю (в бухгалтерію). Потім чекати видачі вирахування.

Якщо робити це через податкову, то потрібно:

• підготувати декларацію 3-ПДФО ;
• скласти заяву на податкове вирахування;
• надати документи про право власності та про понесені витрати;
• вказати свій розрахунковий рахунок.

Кошти за податкове вирахування надійдуть на нього через 4 місяці. Якщо цього не сталося, можна дізнатися про причини відмови особисто у інспектора або по телефону.