1. Якщо продали одну квартиру раз в 5 років, податки платити не потрібно
2. Якщо другу квартиру продали дешевше, ніж купили, податку не буде, але декларацію заповнити доведеться
3. Заповнювати декларацію, якщо купив квартиру?
4. «Дружина в декреті здає комерційну нерухомість»

Купили квартиру - в деяких випадках податкова може запитати, звідки гроші? Продали квартиру - в деяких випадках потрібно платити податок.

Якщо продали одну квартиру раз в 5 років, податки платити не потрібно

Питання: Доброго дня! Я держслужбовець, подаю у відповідності зі ст. 29, 30 і 32 Закону РБ від 15.07.2015 «Про боротьбу з корупцією» щорічно декларацію в своїй організації. В кінці 2017 року продав подаровану мені моєю матір'ю квартиру в м Мінську. Більше угод із продажу та купівлі нерухомості ніколи не робив. Чи необхідно мені подавати декларацію до податкової інспекції?

Відповідь МНС: Ні, подання податкової декларації (розрахунку) з прибуткового податку та сплата податку не потрібно. Згідно із законом (підпункт 1.33 пункту 1 статті 163 Податкового кодексу) від прибуткового податку звільняються доходи (крім доходів, отриманих платниками від возмездного відчуження майна у зв'язку із здійсненням ними підприємницької діяльності), отримані фізичними особами - податковими резидентами РБ від возмездного відчуження протягом п'яти років (в тому числі шляхом продажу, міни, ренти) однієї квартири.

Відповідь МНС: Ні, подання податкової декларації (розрахунку) з прибуткового податку та сплата податку не потрібно. Як вже було сказано вище, якщо раз в 5 років була продана одна квартира, то податок платити не потрібно. При цьому датою возмездного відчуження майна визнається дата підписання договору відчуження майна. Податковим кодексом визначено, що термін, який обчислюється роками, закінчується у відповідні місяць і число останнього року строку. При цьому роком (за винятком календарного року) визнається будь-який період часу, що складається з дванадцяти календарних місяців, наступних підряд.

Таким чином, обчислення п'ятирічного терміну проводиться від дати підписання договору продажу однокімнатної квартири.

Якщо другу квартиру продали дешевше, ніж купили, податку не буде, але декларацію заповнити доведеться

Питання: Якщо одну квартиру продав в 2016 році, а другу - в січні 2018 го, то коли подавати декларацію, в 2019-м?

Відповідь МНС: Так, податкова декларація (розрахунок) з прибуткового податку надається після закінчення 2018 року в термін не пізніше 1 березня 2019 роки (пункт 1-1 статті 180 Податкового кодексу).

Питання: У 2016 році я продала квартиру, яку раніше приватизувала. Купила меншу за площею за 33 тисячі рублів і в січні 2018 року продало її за 30 тисяч рублів. Чи потрібно мені подавати декларацію і яку суму податку я заплачу?

Відповідь МНС: Так, податкова декларація (розрахунок) з прибуткового податку надається після закінчення 2018 року в термін не пізніше 1 березня 2019 роки (пункт 1-1 статті 180 Податкового кодексу).

При цьому при розрахунку прибуткового податку враховуються фактичні фізичною особою і документально підтверджені витрати, пов'язані з придбанням проданої квартири.

Таким чином, якщо квартира продана дешевше, ніж придбаний товар, то податок до доплати буде відсутній. Разом з тим, незважаючи на відсутність податку до доплати, податкова декларація (розрахунок) з прибуткового податку в даній ситуації підлягає обов'язковому поданням.

Заповнювати декларацію, якщо купив квартиру?

Питання: Моя мама - пенсіонерка. У минулому році вона, беручи участь в пайовому будівництві, придбала двокімнатну квартиру. Це єдина нерухомість, оформлена на неї. Скажіть, будь ласка, чи потрібно їй подавати декларацію в податкову.

Питання: Протягом кількох років будував житловий будинок в Мінській області. Сам проживаю в Мінську. У 2017 році ввів в експлуатацію даний житловий будинок. Отримав техпаспорт. Чи необхідно мені подавати декларацію?

Відповідь МНС: Оскільки податкова декларація (розрахунок) з прибуткового податку подається щодо отриманих доходів, то в разі придбання квартири (а не її продажу) подання податкової декларації не потрібно. Те ж саме стосується і будівництва житлового будинку.

Якщо ж йдеться про декларації про доходи та майно, що подається на вимогу податкового органу, то слід пояснити наступне. Податкові органи наділені правом витребувати декларацію про доходи та майно і здійснити контроль за відповідністю доходів і витрат громадянина. Така декларація може бути витребувана у громадянина на письмову вимогу податкового органу за наявності в податковому органі інформації про перевищення вартості майна, що належить фізичній особі, і витрат цієї особи над його доходами, отриманими із законних джерел, в розмірі не менше 250 базових величин виходячи з розміру базової величини, встановленої на день встановлення такого перевищення.

Питання: За багато років ми з сім'єю зібрали чималу суму грошей і в найближчому майбутньому хочемо придбати нерухомість. Але суть в тому, що дорогі покупки явно потрібно обгрунтувати, а частина компаній, в яких наша сім'я працювала раніше - розпалися і юрособи ліквідовувалися, тобто взяти довідку про доходи явно не вийде. Від якої суми покупок податкова запросить подачу декларації? І як бути, якщо роботодавці ліквідували свої компанії? Чи може податкова вимагати від усіх банків інформацію про наявність коштів на картах всіх членів сімей? Або чи можна принести роздруківку з усіх банків, де були раніше рахунки, як підтвердження доходів? І чи можливо вказати значну суму як подарунок (наприклад, на весілля або ювілей і як це обгрунтувати)?

Відповідь МНС: Як вже було сказано вище, податкові органи можуть витребувати декларацію про доходи та майно, якщо витрати перевищать доходи, отримані із законних джерел, на суму не менше 250 базових величин, виходячи з розміру базової величини, встановленої на день встановлення такого перевищення.

Зіставлення сум витрат і доходів фізичної особи здійснюється на підставі відомостей, зазначених фізичною особою в декларації про доходи та майно, та інформації, наявної в податковому органі.

Якщо податковим органом на підставі вищевказаних даних встановлено, що витрати фізичної особи перевищують його доходи, то податковий орган витребує у фізичної особи пояснення про джерела доходів.

Подані фізичною особою пояснення про джерела доходів повинні містити відомості про джерело доходу (прізвище, власне ім'я, по батькові (якщо таке є) фізичної особи, місце його проживання (якщо відомості про місце проживання є), найменування юридичної особи, місце його знаходження), про розмірі і дату (період) отримання доходу, а також при наявності інші відомості про джерело доходу.

Відповідно, фізична особа повинна вказати дані про джерело доходу, його розмір і дату отримання, але при цьому не повинно документально (будь-якими довідками) підтверджувати розмір отриманого ним доходу. У свою чергу, податковий орган здійснить перевірку достовірності зазначених пояснень, за підсумками якої буде прийнято відповідне рішення.

Якщо фізичною особою не будуть представлені пояснення про джерела доходів в порядку, термін та обсязі, встановлених законодавством, або якщо подані пояснення про джерела доходів не дозволяють встановити джерело доходів, то суми перевищення витрат над доходами підлягають оподаткуванню.

«Дружина в декреті здає комерційну нерухомість»

Питання: Підкажіть дружина в декреті, але при цьому здає комерційну нерухомість в оренду і платить з цього податок. При цьому здає як фізособа без оформлення ВП. Чи потрібно подавати їй декларацію?

Відповідь МНС: Оподаткування доходу залежить від джерела його виплати (фізична особа або організація) і наявності в діях фізичної особи ознак підприємницької діяльності. Так, статтею 1 Цивільного кодексу Республіки Білорусь встановлено, що підприємницька діяльність - це самостійна діяльність юридичних і фізичних осіб, що здійснюється ними в цивільному обороті від свого імені, на свій ризик і під свою майнову відповідальність і спрямована на систематичне отримання прибутку від користування майном, продажу речей, вироблених, перероблених або придбаних зазначеними особами для продажу, а також від виконання робіт або надання послуг, якщо ці роботи або послуги предназ Початок для реалізації іншим особам і не використовуються для власного споживання.

Таким чином, якщо здача майна в оренду спрямована на систематичне отримання прибутку, тобто фізична особа надає нерухоме майно одночасно декільком юридичним особам за кількома цивільно-правовими договорами, така діяльність містить ознаки підприємницької.

Відповідно, потрібна реєстрація в якості індивідуального підприємця і сплата податків по відповідній системі оподаткування. (Аналогічна позиція про підприємницької діяльності фізичної особи міститься в роз'ясненні Вищого Господарського Суду Республіки Білорусь від 24 травня 2006 № 03-29 / 1013 «Про здачі нежитлового приміщення в оренду, належить фізичній особі»).

Якщо ж ваша дружина надає нерухоме майно одному суб'єкту в рамках одного цивільно-правового договору, то оподаткування здійснюється в залежності від джерела його виплати (фізична особа або організація):

1. Якщо орендарем є білоруська організація, то відповідно до статті 175 Податкового кодексу така організація зобов'язана обчислити, утримати у фізичної особи і перерахувати до бюджету обчислену суму прибуткового податку. У цьому випадку подання податкової декларації (розрахунку) з прибуткового податку і доплата податку не потрібні.

2. Якщо орендарем є інший громадянин, то орендодавець зобов'язаний самостійно протягом року сплачувати прибутковий податок у фіксованих сумах, і лише за умови перевищення доходу від оренди за 2017 рік межі в розмірі 5555 рублів орендодавець зобов'язаний подати податкову декларацію (розрахунок) з прибуткового податку. В даному випадку весь річний дохід оподатковується за ставкою 13 відсотків, при цьому розрахована таким чином і підлягає доплаті сума податку зменшується на суму сплаченого протягом року прибуткового податку у фіксованих сумах.

джерело: tut.by

Ольга Антипенко

16.02.2018

переглядів: сьогодні 5, за останні 7 днів 31, за місяць 97

Коментарі:

Матеріали номера 7/2018