1. Податкові відрахування при покупці квартири у родича
2. Податкові відрахування при покупці квартири безробітним і неповнолітнім власникам
3. Термін давності і правило разового використання податкового вирахування при купівлі нерухомості
4. Податкові відрахування при покупці квартири в часткову власність
5. Оформлення податкового вирахування на нерухомість за договором пайової участі (ДДУ)
6. Податкові відрахування при використанні в угоді купівлі-продажу нерухомості материнського капіталу...
7. Оформлення податкового вирахування при купівлі квартири
8. Терміни і розмір виплати податкового вирахування при купівлі квартири
9. Нарахування податкового вирахування при купівлі квартири індивідуальному підприємцю

Податкові відрахування при покупці квартири - це податкова пільга, яка надається платникам податків РФ, у вигляді повернення 13% коштів, від вартості придбаної квартири.

При отриманні позначених пільг враховуються різноманітні юридичні чинники і обставини укладення та реєстрації цивільного договору купівлі-продажу . Тому іноді виникають обмеження або припинення процедури виплат, засновані на правилах і положеннях законодавства.

Надається на підставі норм законодавства:

• Федерального закону № 212-ФЗ, від 23.07.13 р .;
• статті 220 НК РФ.

Головне обмеження стосується географічного положення придбаного об'єкта.

Якщо такий розташований за межами території Росії - майнова угода не допускає оформлення пільги.

Податкові відрахування при покупці квартири у родича

Стаття 217 НК РФ вказує на неприпустимість нарахування податкового вирахування покупцеві, якщо майнова угода полягала між близькими родичами.

На підставі статті 35 СК РФ близькородинними вважаються відносини між батьками і дітьми, братами і сестрами. При цьому відносини одно поширюються на усиновителів і усиновлених дітей , А брати і сестри можуть ставитися до рідними та спорідненості.

Окремою темою розглядаються майнові угоди між бабусями (дідусями) і онуками. Держава так само схильне вважати таких близькими родичами в майнових відносинах, так як їх речові права найбільш часто підлягають наступності.

Купівля житла не повинна бути засобом збагачення громадян за рахунок подібних маніпуляцій з нерухомістю.

Якщо угода має фактичну природу, що не може зніматися з рахунків, то для отримання повернення потрібно юридично розірвати близькоспоріднених взаємозалежність.

Наприклад, громадянин може продати квартиру не власної дочки, а її чоловікові - своєму зятю, з обов'язковим наданням розписки за отримання сумірною суми грошей. У цьому випадку угода відображає основні юридичні критерії і покупець має право претендувати на податкові відрахування.

Податкові відрахування при покупці квартири безробітним і неповнолітнім власникам

В даному контексті розглядаються громадяни не працевлаштовані офіційно, в тому числі:

Так як ця категорія громадян не сплачує податки, то вона не має ресурсу, з якого виробляється відрахування (ст.220 НК).

Для того щоб оформити позначені пільги по поверненню, їм необхідно офіційно оформити трудові відносини, що передбачають сплату податку роботодавцем. Те ж стосується осіб, які працюють за кордоном. Тільки після їх офіційного оформлення в Росії, допускається нарахування повернення.

Пропрацювавши протягом одного податкового періоду, покупці житла має право претендувати на повернення 13% його вартості.

Наступні періоди стануть поповнювати бюджет платника податків щорічними або щомісячними надходженнями грошових коштів.

Крім цього, не працюючі пенсіонери мають право перенести податкове вирахування на три роки вперед, якщо цей період були задіяні в трудових відносинах. Те ж допускається особам, котрі вступили на очну форму навчання, але раніше працювали офіційно.

Якщо нерухомість куплена неповнолітньому дитині, допускається оформити податкове вирахування подружжю , За умови, що він не оформляв його раніше. Так само допустимо залишити дані кошти не використаними.

Після досягнення вісімнадцяти років, після офіційного працевлаштування, власник приміщення зможе розпорядитися своїми законними повноваженнями на розсуд.

Термін давності і правило разового використання податкового вирахування при купівлі нерухомості

Нині чинне законодавство не регламентує терміну давності для отримання податкового вирахування при купівлі нерухомості.

Внесені поправки (ФЗ-212) допускають розпорядитися цим правом на розсуд покупця житла, але не раніше, ніж через один рік після придбання об'єкта. Часом придбання вважається дата, зазначена в свідоцтві про власність, виданому в Росреестра, при реєстрації угоди.

Головне правило, яке неприпустимо порушувати - унікальність даного прецеденту. Тобто скористатися ним допустимо лише один раз протягом життя.

Якщо при використанні повернення сума не вичерпана - вона може перейти на наступну покупку нерухомості в розмірному обсязі.

Податкові відрахування при покупці квартири в часткову власність

При оформленні приміщення в часткову власність, кожен правовласник частки оформляє відрахування:

• пропорційно обсягу отриманої частки;
• відповідно до ступеня правоздатності.

Якщо один із співвласників не має права на оформлення податкових пільг, його право анулюється до моменту відновлення позначеної правоздатності. Іншим співвласникам воно не передається.

Виняток становлять:

• подружжя;
• батьки неповнолітніх дітей.

В даних випадках оформлення спирається на норми статті 35 СК РФ, за клопотанням власника частки, що передає повноваження. Але воно не скасовує регламенту законодавства, згідно з яким уповноважений на отримання майнового повернення суб'єкт, не використав або не вичерпав повністю дане право.

Подружжя отримують солідарні повноваження по умовами шлюбу , За замовчуванням, незалежно від того, на кого оформлена квартира.

Вони мають право розпорядитися об'ємом одержуваних пільг на розсуд. Наприклад - встановити обсяг отримання вирахування одним з подружжя, або розділити його на розсуд. Те ж стосується осіб, які оформили власність без виділу часток.

Оформлення податкового вирахування на нерухомість за договором пайової участі (ДДУ)

Пайова участь в інвестуванні новобудови істотно відрізняється від інших прецедентів пайової володіння.

На початковому етапі, до введення об'єкта в експлуатацію, учасники володіють віртуальним об'єктом, які не мають фактичного матеріального втілення. Такий вид повноважень не передбачає виникнення податкових правовідносин.

Те ж стосується передачі повноважень з переуступки, при оформленні договору цесії. Право домагання на відрахування виникає тільки після офіційного оформлення квартири.

Для цього новобудова проходить приймання, що засвідчується актом. Квартира власника так само приймається актом, що передбачає заселення громадян. Незалежно від того, сплачено вартість квартири - компанії забудовнику, подача заяви на повернення допустиме лише після реєстрації права власності в Росреестра.

Якщо забудовник не надав правовласникам дані повноваження, доцільно звернутися за дозволом на оформлення власності в суд.

Тільки після отримання свідоцтва з Росреестра, можна збирати документацію на отримання податкових пільг.

Податкові відрахування при використанні в угоді купівлі-продажу нерухомості материнського капіталу і субсидій

Якщо житло придбано за сукупністю житлових сертифікатів, засобів від материнського капіталу та інших пільгових програм, наданих громадянам державою і муніципалітетом регіону - відрахування не проводиться. Причина в тому, що дані кошти не оподатковуються, що не допускає його вилучення з ресурсу ФНС.

По перевазі кошти, отримані від сертифікатів, лише частково погашають вартість приміщення. У такому випадку всі доходи, отримані за субсидії та сертифікатами, віднімаються з вказаною в договорі ціни об'єкта.

Залишок після їх відрахування допускається використовувати як базис для нарахування повернення. Ця сума розраховується і оформляється за стандартними нормативами, встановленими податковим законодавствам. В її відношенні зберігаються всі передбачені правила розрахунків і виплат.

Оформлення податкового вирахування при купівлі квартири

Оформлення документації відбувається в регіональному відділенні податкової інспекції за місцем розташування придбаного житла або за місцем проживання власника, якщо об'єкт знаходиться за межами населеного пункту.

Допускається передача заяви та пакету документації:

• при особистому зверненні;
• поштою, рекомендованим листом.

Заява пишеться на ім'я начальника регіонального відділення ФНС і подається уповноваженій особі. Розгляд заявки триває до трьох місяців, після чого слід дозвіл на одержання повернення або відмова.

Рішення приймається на підставі перевірки поданої заявником документації та відомостей про правоздатності заявника, які входять в інформаційний банк ФНС.

До заяви додаються такі документи:

• громадянський паспорт;
• копія купчої або ДДУ (інші договори) - зареєстровані в Росреестра;
• свідоцтво про право власності;
• податкова декларація , Заповнена за формою 3-ПДФО;
• довідка з бухгалтерії за формою 2-ПДФО.

При пересиланні знімаються ксерокопії:

• з паспортів;
• договорів майнової угоди;
• свідоцтва про власність.

Ксерокопії посвідчують нотаріально, а інша документація подається в оригіналах. Так само при пересиланні потрібно перевірити, щоб в заяву було внесено телефони для зворотного зв'язку та адресу, за якою буде відправлено офіційне повідомлення про прийняте рішення.

Якщо при перевірці документації виявляться переборні недоліки - власника сповістять про вимоги додаткового подання відомостей і іншого. При непереборних недоліках, які спираються на порушення регламенту застосування даного права - передається офіційну відмову, який допустимо оскаржити тільки в суді, в десятиденний термін після його отримання.

Прийом заяви та податкової декларації припиняється 30 квітня кожного року.

Терміни і розмір виплати податкового вирахування при купівлі квартири

Власнику майна повертається співрозмірний відсоток від вартості об'єкта, що не перевищує 2 мільйонів рублів. При іпотеці обсяг повернення допускає збільшення, з урахуванням додаткових витрат, пов'язаних з відсотком по кредиту (див. Податкові відрахування при покупці квартири в іпотеку ).

Незалежно від ціни об'єкта, зазначеної в договорі майнової угоди, на яку орієнтується нарахування, максимальна сума не може перевищуватися. Наприклад, якщо квартира оцінена в 2 мільйони або вище - максимальні нарахування допускають отримання власником 260 тисяч рублів. Виняток - оформлення іпотеки.

Квартири вартістю нижче двох мільйонів, допускають пропорційного нарахування - 13% ціни, зазначеної в договорі.

Наприклад, придбана за 1 мільйон рублів квартира, надала можливість отримання податкового вирахування в сумі 130 тисяч. Так як передбачений законодавством обсяг цією сумою не вичерпується, власник зможе претендувати на його отримання вдруге, але в розмірі, що не перевищує суми повернення, тобто - 130 тисяч рублів з одного мільйона від вартості нерухомості. При цьому вартість купованого вдруге об'єкта, так само не має ніякого значення.

Якщо ж ціна нерухомості істотно вище двох мільйонів, залишок анулюється або допускається до передачі дружину або іншому співвласнику.

Наприклад, куплена подружжям в спільне володіння житлоплощу, може мати різні варіанти розподілу обсягів повернення:

• чоловік - 10%, дружина - 90%;
• чоловік - 20%, дружина 80%;
• чоловік - 30%, дружина - 70%;
• чоловік - 40%, дружина - 60%;
• в зворотній пропорції;
• в рівних обсягах.

Розподіл на розсуд допускається, коли не з'являлися виділення часток.

При використанні коштів від сертифікатів і субсидій, надана державою або муніципалітетом матеріальна допомога, віднімається з вартості житла.

Наприклад, однокімнатна квартира куплена за 1 800 000 руб.

При покупці використовувалися:

• кошти материнського капіталу в розмірі 400 тисяч;
• житловий сертифікат «молода сім'я», вартістю 700 тисяч.

Сума сукупних субсидій становить 1 мільйон 100 тисяч, які потрібно відняти із загальної вартості об'єкта. Відповідно відрахування підлягає тільки 700 тисяч рублів, що складе 91 000 руб., Які отримає молода сім'я пропорційними порціями. Решту грошей залишаться в резерві і допускають повторного оформлення.

Гроші повертаються пропорційно сумі податку, сукупно сплаченої громадянином протягом одного податкового періоду, відповідного одному календарному році. Якщо громадянин сплачував щомісяця по 3 тисячі рублів в фонд держави, то сукупний відрахування із зароблених коштів склав 36 тисяч рублів на рік.

Ця сума відіб'ється в довідці, виданій бухгалтерією за формою 2-ПДФО. У наступному податковому періоді буде повернуто рівно 36 тисяч.

Таким чином, повернення буде розраховуватися щорічно, до повного погашення суми, зазначеної до нарахування.

Нарахування податкового вирахування при купівлі квартири індивідуальному підприємцю

Особа, що веде підприємницьку діяльність і Нещодавно зареєстровані як ІП , Розглядається в ролі претендента на отримання вирахування, за умови:

• офіційної реєстрації;
• сплати податку в розмірі 13%;
• невикористання раніше даної пільги.

ІП - платники податків за спеціальними режимами, таким як ССО, ЕНВД, ЕСХН і іншим, правом вирахування скористатися не можуть.

В іншому, при відповідно нормативної законодавчої бази, оформлення допустимо, в тому числі - якщо нерухомість передбачається для використання в комерційних цілях, на що вказує лист Мінфіну РФ від 16.04.2015 р, під № 03-11-11 / 21776.

Читайте також: